La portata estesa della SFMA
Le società di revisione svolgono un ruolo importante nelle attività di vigilanza della SFMA, svolgendo principalmente audit regolamentari. Servono ad ampliare il campo d'azione della SFMA e opera secondo le direttive della SFMA.
- Requisiti specifici per la revisione delle banche
- Requisiti specifici per la verifica degli assicuratori
- Requisiti specifici per la verifica degli investimenti collettivi di capitale
- Requisiti specifici per la verifica delle infrastrutture del mercato finanziario
- Requisiti specifici per la verifica nel settore FinTech
La tutela dei clienti del mercato finanziario e il corretto funzionamento della piazza finanziaria sono La responsabilità principale della SFMA. Oltre all’attività diretta di vigilanza, le società di revisione apportano un contributo significativo all’adempimento di questa responsabilità svolgendo compiti di audit prudenziale. Servono ad estendere la portata della SFMA e a svolgere i propri compiti per suo conto. Ci si aspetta quindi che le società di revisione siano coerenti nell'esercizio di questo ruolo.
Audit regolamentari
Il processo di audit valuta la conformità degli istituti ai requisiti di vigilanza e se possono continuare a rispettare tali requisiti nel prossimo futuro. Gli assoggettati incaricano le società di audit di effettuare questi controlli, che vengono eseguiti secondo le prescrizioni della SFMA. Il processo di audit comprende l'audit di base e l'audit aggiuntivo.
- L'audit di base comporta l'esecuzione di una valutazione periodica di tutti gli istituti vigilati in un particolare ambito di vigilanza o di un gruppo chiaramente definito di istituti vigilati per garantire il rispetto dei requisiti fondamentali stabiliti dalla normativa in materia di vigilanza. La SFMA definisce per ogni ambito di vigilanza una strategia di audit standard minima.
- Audit aggiuntivi valutano i settori di audit a seconda del modello di business o della situazione di rischio di un determinato istituto assoggettato.
Come base per i loro audit prudenziali, le società di audit rilasciano generalmente alla SFMA un'analisi dei rischi annuale per ciascun istituto assoggettato. Nell’ambito di questa analisi dei rischi, la SFMA si aspetta che i revisori presentino una visione lungimirante della situazione di rischio dell’istituto controllato. Ciò può avere un impatto significativo sulle aree di audit, nonché sulla frequenza e sulla profondità dell'audit da eseguire.
Relazione
Ogni audit si traduce in un rapporto di audit standardizzato presentato alla SFMA dalla società di audit. La SFMA ha emanato norme vincolanti in termini di reporting efficiente e significativo.
Audit relativi ai casi
Laddove richiesto, ad esempio se sono necessarie competenze specialistiche o se la SFMA richiede un parere indipendente su un argomento specifico, la SFMA può nominare mandatari per ulteriori audit relativi ai casi, ciascuno dei quali si traduce in un rapporto separato.