Auditing delle infrastrutture del mercato finanziario
A seguito dell'entrata in vigore della legge sull'infrastruttura finanziaria ( LInFi ) il 1° gennaio 2016, gli assoggettati alla vigilanza sono stati tenuti a richiedere o rinnovare l'autorizzazione. È stato inoltre sviluppato un approccio uniforme alla verifica di questi istituti e integrato nella precedente pratica di audit della SFMA. Le società di revisione, che agiscono per conto della SFMA, svolgono un ruolo centrale nell'audit regolamentare.
La SFMA è anche responsabile della supervisione delle infrastrutture del mercato finanziario. La legge sull'infrastruttura finanziaria ( LInFi ) prevede tuttavia che anche le infrastrutture del mercato finanziario di rilevanza sistemica siano soggette alla sorveglianza della Banca nazionale svizzera ( BNS ). Per evitare sovrapposizioni nella prassi di vigilanza, la SFMA e la BNS hanno definito i rispettivi ruoli. Da un lato le due autorità si scambieranno informazioni e opinioni, dall'altro i principali documenti di audit (analisi dei rischi, strategia di audit e reporting) dovranno essere forniti contemporaneamente sia alla BNS che alla SFMA. Ciò consentirà ad entrambe le autorità l'accesso a informazioni equivalenti, consentendo un'adeguata supervisione e monitoraggio.
Analisi dei rischi e strategia di audit
Per gli istituti vigilati nelle categorie di vigilanza da 3 a 5 della SFMA viene applicata una strategia di audit standard. In questo caso la frequenza e la profondità dell'audit da eseguire sono determinate dall'esposizione netta al rischio nei campi di audit. Per gli assoggettati delle categorie di vigilanza 1 e 2 della SFMA, la SFMA esercita una maggiore influenza sugli ambiti di audit da valutare definendo la strategia di audit in dialogo con la società di audit. Per le infrastrutture del mercato finanziario di rilevanza sistemica l'analisi dei rischi e la strategia di audit vengono definite di comune accordo tra la SFMA e la BNS.
Reporting
Una volta completata la verifica prudenziale di un'infrastruttura del mercato finanziario, la società di audit comunica i risultati alla SFMA sotto forma di un rapporto standardizzato. Se l’infrastruttura in questione riveste rilevanza sistemica, i risultati vengono condivisi anche con la BNS. Il rapporto contiene informazioni sullo svolgimento della verifica, una dichiarazione di indipendenza da parte della società di audit e ulteriori informazioni sull'attività commerciale e sull'organizzazione dell'istituto sottoposto a verifica. Contiene inoltre il parere della società di audit su tutte le irregolarità riscontrate o sulle raccomandazioni per miglioramenti.
Incaricati di audit
In circostanze eccezionali la SFMA può nominare un mandatario di audit. I potenziali candidati per questo ruolo sono società di revisione approvate e terze parti indipendenti con esperienza e conoscenze specialistiche pertinenti.