Audit degli istituti secondo la LIsFi e LICol
La SFMA si avvale di revisori legali per ampliare il proprio raggio d'azione nella vigilanza sui seguenti titolari di autorizzazioni.
- Gestori di patrimoni collettivi
- Direzioni di fondi
- SICAV e SICAF
- Società in accomandita per investimenti collettivi di capitale
- Banche depositarie
- Rappresentanti di investimenti collettivi di capitale esteri
Analisi dei rischi e audit strategia
Entro sei mesi dalla chiusura dell'esercizio finanziario del titolare dell'autorizzazione, le società di audit trasmettono elettronicamente alla SFMA, utilizzando un modulo standard, una valutazione della situazione di rischio dell'istituto e la strategia di audit derivata. Se nella categoria di vigilanza 5 della SFMA non vi sono aumenti di rischio per gli assoggettati alla vigilanza, di norma viene applicata una strategia di audit standard. In questo caso la frequenza e l'ampiezza dell'audit da effettuare dipendono dall'esposizione netta al rischio nei rispettivi ambiti di audit. Per gli assoggettati della categoria di vigilanza 4 della SFMA, la SFMA esercita una maggiore influenza sugli ambiti di audit da valutare definendo individualmente la strategia di audit in dialogo con la società di audit. Per gli istituti della categoria di vigilanza 3 la SFMA definisce la strategia di audit d'intesa con la società di audit. In questo caso la strategia di audit standard non viene applicata. Gli assoggettati della categoria 5 della SFMA che non presentano una situazione di rischio elevato e non presentano carenze significative nel loro sistema di controllo interno possono richiedere una riduzione della frequenza degli audit. Se la richiesta viene approvata dalla SFMA, la società di audit effettuerà solo controlli regolamentari in loco ogni due anni. Negli anni in cui non viene effettuata alcuna verifica, non viene elaborata nemmeno un'analisi dei rischi o una strategia di revisione.
Reporting
Una volta completata la verifica prudenziale di un titolare dell'autorizzazione, la società di revisione comunica i risultati e le raccomandazioni alla SFMA sotto forma di un rapporto standardizzato. Il rapporto contiene inoltre informazioni sullo svolgimento della revisione, una dichiarazione di indipendenza da parte della società di revisione e ulteriori informazioni secondo le direttive della SFMA.
Incaricati di revisione
In circostanze eccezionali, la SFMA può nominare un mandatario di revisione. I potenziali candidati per questo ruolo sono società di revisione approvate e terze parti indipendenti con esperienza e conoscenze specialistiche pertinenti.