La portée étendue de la SFMA
Les cabinets d'audit jouent un rôle important dans les activités de surveillance de la SFMA, en effectuant principalement des audits réglementaires. Elles servent à étendre la portée de la SFMA et à travailler conformément aux directives de la SFMA.
- Exigences spécifiques pour le contrôle des banques
- Exigences spécifiques pour le contrôle des assureurs
- Exigences spécifiques pour le contrôle des placements collectifs de capitaux
- Exigences spécifiques pour le contrôle des infrastructures des marchés financiers
- Exigences spécifiques pour le contrôle dans le domaine des FinTech
La protection des clients des marchés financiers et le bon fonctionnement de la place financière sont La responsabilité première de la SFMA. Parallèlement à leurs activités de surveillance directe, les cabinets d'audit contribuent de manière significative à l'exercice de cette responsabilité en exécutant des tâches de contrôle réglementaire. Ils servent à étendre la portée de la SFMA et à exercer leurs fonctions en son nom. Les cabinets d'audit sont donc censés être cohérents dans l'exercice de ce rôle.
Audits réglementaires
Le processus d'audit évalue la conformité des institutions aux exigences de surveillance et si elles peuvent continuer à adhérer à ces exigences dans un avenir prévisible. Les sociétés d’audit sont sollicitées par les établissements assujettis pour réaliser ces audits, qui sont réalisés conformément aux spécifications de la SFMA. Le processus d'audit comprend l'audit de base et l'audit complémentaire.
- L'audit de base consiste à procéder à une évaluation périodique de tous les établissements surveillés dans un domaine de surveillance particulier ou d'un groupe clairement défini d'établissements surveillés afin de garantir le respect des exigences fondamentales énoncées dans le droit de la surveillance. La SFMA définit une stratégie d'audit standard minimale pour chaque domaine de surveillance.
- Des audits supplémentaires évaluent les domaines d'audit en fonction du modèle économique ou de la situation de risque d'une institution surveillée particulière.
Comme base pour leurs audits réglementaires, les cabinets d'audit délivrent généralement à la SFMA une analyse annuelle des risques pour chaque institution surveillée. Dans le cadre de cette analyse des risques, la SFMA attend des auditeurs qu’ils présentent une vision prospective de la situation des risques de l’établissement audité. Cela peut avoir un impact significatif sur les domaines d'audit, ainsi que sur la fréquence et la profondeur de l'audit à effectuer.
Rapports
Chaque audit donne lieu à un rapport d'audit standardisé soumis à la SFMA par le cabinet d'audit. La SFMA a émis des réglementations contraignantes en matière de reporting efficace et significatif.
Audits liés à des cas
Là où cela est nécessaire - si une expertise spécialisée est nécessaire, par exemple, ou si la SFMA requiert une opinion indépendante sur un sujet spécifique - la SFMA peut nommer des mandataires pour des audits supplémentaires liés à des cas, dont chacun donne lieu à un rapport distinct.