Audit de banques et de maisons de titres

Les cabinets d'audit jouent un rôle très important dans l'audit réglementaire continu des banques et des maisons de titres. Ils évaluent le plein respect des exigences réglementaires de base d’un point de vue tant qualitatif que quantitatif. Ils tiennent également compte de tous les risques significatifs auxquels les établissements assujettis sont exposés individuellement.

Dans les quatre mois suivant la clôture de l'exercice, les cabinets de révision procèdent à une évaluation approfondie de la situation de risque à laquelle est exposé chaque établissement assujetti et soumettent cette évaluation à la SFMA sur un formulaire standard. L'analyse des risques couvre tous les domaines d'audit en vue de déterminer le risque net à partir d'une combinaison de différents facteurs de risque.

Stratégie d'audit adaptée à l'analyse des risques

Une stratégie d'audit standard est appliquée pour les établissements assujettis dans les catégories de surveillance 3 à 5 de la SFMA. Ici, la fréquence et l'étendue de l'audit à effectuer sont déterminées par l'exposition nette au risque dans les domaines d'audit. Pour les établissements assujettis appartenant aux catégories de surveillance 1 et 2 de la SFMA, la SFMA exerce une plus grande influence sur les domaines de contrôle à évaluer en définissant la stratégie de contrôle dans le cadre d'un dialogue avec la société de révision. La société d'audit met en œuvre la stratégie d'audit sur place, dans les locaux de l'établissement assujetti. Les établissements assujettis des catégories de surveillance 4 et 5 de la SFMA qui ne présentent pas de situation de risque accru et ne présentent pas de faiblesses significatives peuvent demander une réduction de la fréquence des audits. Si la demande est approuvée par la SFMA, la société d'audit n'effectuera alors des contrôles réglementaires sur place que tous les deux ou trois ans.

Émetteur

Les sociétés d'audit fournissent les résultats de leurs contrôles à la SFMA dans un rapport standardisé sur le contrôle réglementaire des banques et des maisons de valeurs mobilières, qui comprend des informations générales sur la procédure d'audit, une déclaration sur l'indépendance des commissaires aux comptes et d'autres informations sur le développement de l'activité commerciale et de l'organisation de l'institution concernée. Le rapport contient également un commentaire sur les irrégularités constatées ou sur des recommandations d'amélioration.

Mandataires d'audit

Dans des circonstances particulières, la SFMA peut désigner un mandataire d'audit. Les mandataires d'audit peuvent être d'autres cabinets d'audit agréés ou des tiers indépendants possédant l'expérience et l'expertise spécialisée nécessaires.