Efficienza e proporzionalità nella vigilanza bancaria 2018
La supervisione e la regolamentazione della SFMA sono da tempo guidate dai principi di efficienza e proporzionalità. Negli ultimi anni ha incorporato sistematicamente il principio di proporzionalità nelle sue circolari e, in particolare per gli istituti più piccoli, ha introdotto varie eccezioni e agevolazioni.
La SFMA sta seguendo questo approccio attraverso il nuovo regime per le piccole banche e la sua revisione semplificata. L'obiettivo è quello di concentrare in modo coerente le proprie attività di vigilanza e ridurre la complessità e le spese per le istituzioni interessate.
Nuovo orientamento all'audit
L'audit regolamentare è uno strumento importante nel monitoraggio continuo dei titolari delle licenze. Attraverso la revisione della relativa circolare la SFMA ha creato le basi per adeguare maggiormente la propria verifica ai rischi rilevanti e migliorare il rapporto costi-benefici. La SFMA rafforza in tal modo l’orientamento al rischio della verifica prudenziale da parte delle società di audit. Di conseguenza, gli audit normativi non saranno così estesi come prima, ma si concentreranno invece su audit dettagliati nelle aree ad alto rischio. Ciò renderà l’audit più efficace. La SFMA ha inoltre dichiarato nei suoi obiettivi strategici che manterrà stabili i costi di vigilanza e realizzerà ulteriori incrementi di efficienza. Ciò include il miglioramento mirato del rapporto costi-benefici dell’audit regolamentare mantenendo lo stesso livello di protezione e con una maggiore trasparenza dei costi. Attraverso la loro attività su incarico della SFMA, le società di revisione forniscono un contributo importante alla vigilanza del mercato finanziario svizzero. Anche dopo la revisione la scelta e il mandato del revisore dei conti resteranno di competenza dell’istituto di vigilanza. Il 1° gennaio 2019 è entrata in vigore la nuova Circolare 2013/3 «Revisione contabile». Le modifiche riguardano soprattutto le verifiche delle banche e dei commercianti di valori mobiliari, degli istituti disciplinati dalla legge sugli investimenti collettivi (LICol) e delle infrastrutture del mercato finanziario. Importanza dell'analisi dei rischi L'analisi dei rischi è un elemento importante dell'audit e costituisce il punto di partenza e la base per la definizione della strategia di audit. Le società di audit continuano a valutare il rischio intrinseco e il rischio di controllo nei singoli ambiti e campi di audit.
Maggiore influenza sulla strategia di audit e sugli audit dei grandi assoggettati
La SFMA è responsabile dell'approvazione delle strategie di audit prudenziale. In futuro la SFMA influenzerà maggiormente le strategie di audit delle imprese vigilate di rilevanza sistemica (banche delle categorie di vigilanza 1 e 2) e di istituti selezionati della LICol nella categoria di vigilanza 4. Queste vengono definite attraverso un processo bilaterale tra la SFMA e la società di audit. I preventivi dei costi presentati dalle società di audit per gli audit previsti forniscono alla SFMA ulteriori informazioni. La SFMA influenza in questo modo l'orientamento al rischio degli audit prudenziali.
Estensione dei cicli di audit per l'audit di base
Gli audit di base condotti dalle società di audit coprono singoli ambiti e campi di audit in cicli di audit predefiniti. A seguito del riesame dell’audit, i cicli di audit sono stati allentati per ciascuna area e campo di audit, per cui l’audit di base regolare non è più così ampio, favorendo invece un approccio più selettivo e mirato. Ad esempio, un settore o un campo di audit che rappresenta un rischio netto “medio” verrà controllato solo ogni sei anni, contrariamente alla frequenza precedente di tre anni. L'attenzione è basata sul rischio, ovvero i cicli vengono allungati per gli istituti in quelle aree in cui i rischi non sono considerati molto elevati.
Audit una volta ogni due o tre anni per i piccoli istituti vigilati
Finora le società di revisione effettuano annualmente controlli regolamentari delle imprese vigilate. Si trattava di un approccio standard indifferenziato e quindi non influenzato dal modello di business o dalla situazione di rischio dell'istituto assoggettato. Attraverso la revisione del processo di audit, la SFMA ha consentito alle aziende assoggettate a esenzione dalla verifica annuale. Grazie alla frequenza di audit ridotta, le imprese assoggettate alla categoria di vigilanza 4 saranno sottoposte a un audit solo ogni due anni e quelle della categoria 5 ogni tre anni. Ciò vale esclusivamente per le imprese vigilate che non presentano rischi elevati e non presentano gravi carenze. La SFMA decide sulla riduzione della frequenza su richiesta della direzione dell’assoggettato. Riducendo la frequenza degli audit, la SFMA rispetta il principio di proporzionalità. Gli istituti vigilati trarranno vantaggio dalle sinergie risultanti, poiché gli audit regolamentari saranno raggruppati e la rendicontazione avverrà solo ogni due o tre anni.
Maggiore flessibilità nel raggiungere conclusioni di audit
I principi dell'audit regolamentare rimangono snelli anche dopo le ultime modifiche. Allo stesso tempo c'è una novità importante: la maggiore flessibilità per quanto riguarda il concetto di controlli a campione. Ciò consente alla società di audit di concentrarsi maggiormente sugli elementi ad alto rischio durante l'esecuzione di un controllo casuale e di poter comunque esprimere il proprio verdetto su tale base. La SFMA apprezza inoltre il fatto che il settore della revisione affini ulteriormente i principi di revisione (Dichiarazione 70 EXPERTsuisse). Uno degli obiettivi principali è quello di determinare una serie di principi di base per stabilire il controllo a campione applicabile a tutte le società di revisione che effettuano un audit regolamentare.
Maggiore affidamento sull'audit interno
Mentre la società di audit conduce l'audit regolamentare, l'audit interno conduce anche il proprio audit nell'interesse di un'adeguata governance aziendale. Entrambi i processi sono stati finora rigorosamente separati. Introducendo queste modifiche nella circolare, la SFMA consente alla società di revisione di beneficiare maggiormente del lavoro svolto dalla revisione interna. Ciò vale in particolare per i risultati dell'analisi dei rischi, per il coordinamento della strategia di audit e per azioni concrete nell'ambito dei settori e degli ambiti di audit definiti. Il risultato sarà un coordinamento migliore e più efficiente tra la società di audit e la revisione interna.
Report semplificato
I rapporti annuali presentati dalle società di audit contengono descrizioni dettagliate dei processi e delle funzioni di controllo per le aree e i campi di audit. Adeguando i propri obblighi di rendicontazione, la SFMA ha spinto le società di revisione a concentrarsi maggiormente sulle irregolarità e sulle raccomandazioni. Anche le società di audit classificheranno i loro risultati secondo criteri chiari (“alto”, “medio”, “basso”). Ciò consente alla SFMA di agire in modo mirato e orientato al rischio, di trarre conclusioni e, se necessario, definire misure di vigilanza. Inoltre, la nuova piattaforma di sondaggio della SFMA le consentirà in futuro di ricevere informazioni sulla vigilanza attraverso canali digitali. La piattaforma consentirà un processo di reporting degli audit più snello ed efficiente in termini di costi. La piattaforma di sondaggio può essere utilizzata anche per presentare analisi dei rischi e strategie di audit.
Fase pilota del regime per le piccole banche
La ricchezza di diversità del settore bancario svizzero conferisce numerosi vantaggi. L’accessibilità a servizi bancari sofisticati, la vicinanza al cliente e la conoscenza delle caratteristiche regionali aggiungono un valore significativo alla piazza economica svizzera. Le piccole banche stimolano la concorrenza in questo ambiente. Il loro potenziale innovativo contribuisce in modo significativo all'ulteriore sviluppo dei modelli di business. Nell’autunno 2017 la SFMA ha annunciato che avrebbe ridotto le complessità inutili nella regolamentazione degli istituti più piccoli e allentato i requisiti esistenti per le piccole banche particolarmente sane. Le modifiche previste mirano ad aumentare l’efficienza della regolamentazione e della vigilanza e a prevenire inutili oneri amministrativi, mantenendo allo stesso tempo l’attuale livello di stabilità e i margini di sicurezza del settore. Nella prima metà del 2018 l’accento è stato posto sulla definizione dei valori chiave, il cosiddetto term sheet, in collaborazione con l’Associazione Svizzera dei Banchieri (ASB) e rappresentanti istituzionali selezionati. Il term sheet è stato completato a fine giugno 2018 e comprende i criteri di ammissione alla partecipazione e le semplificazioni previste. Esiste anche un coefficiente di leva finanziaria semplificato superiore all'8%; un rapporto medio di copertura della liquidità superiore al 120% negli ultimi 12 mesi; un tasso di rifinanziamento superiore al 100% e nessun aumento dei rischi, in particolare per quanto riguarda i rischi di condotta e di variazione dei tassi di interesse. Il piano è che in futuro le piccole banche del regime non debbano calcolare le attività ponderate per il rischio. Sono inoltre previsti ulteriori allentamenti e semplificazioni dei requisiti qualitativi per la fase post-pilota. Il progetto è iniziato a metà luglio 2018 con 68 istituti delle categorie di vigilanza 4 e 5 e dovrebbe durare fino alla fine del 2019. Durante l’anno in rassegna i partecipanti al progetto hanno beneficiato di allentamenti nei settori liquidità, divulgazione e audit. La Svizzera è una delle prime nazioni al mondo a condurre un progetto pilota di questo tipo, basato su un concetto dettagliato. Il passaggio dal regime pilota a quello permanente per le piccole banche richiede specifici adeguamenti delle circolari OFS e SFMA. Sotto la direzione del Dipartimento federale delle finanze (DFF) sono in corso i preparativi per apportare le modifiche necessarie al CAO del Consiglio federale. L'entrata in vigore della normativa modificata è prevista per il 1° gennaio 2020. La SFMA concentra costantemente le sue attività di vigilanza e riduce la complessità e le spese per le piccole banche attraverso il nuovo regime e la sua revisione semplificata.
(Dalla relazione annuale 2017)